降税申请书怎么写

降税申请书的撰写是一项严肃且专业的任务，它直接关系到企业或个人的合法权益能否得到有效保障。一份高质量的申请书，不仅需要清晰地阐述诉求，更要具备充分的法律依据、真实的事实支撑以及严谨的逻辑论证。在准备降税申请书时，务必牢记以下核心原则：合法合规、事实清晰、逻辑严谨、请求明确、材料完整、态度诚恳。

首先，降税申请必须有明确的法律或政策依据。这意味着申请人不能凭空提出减免税款的请求，而应基于国家现行的税收法律法规、行政法规、部门规章、地方性法规或特定时期的税收优惠政策。例如，企业因遭受自然灾害、疫情冲击导致严重经营困难；高新技术企业享受研发费用加计扣除；小微企业普惠性减免；或者个人因重大疾病、灾害损失等符合个人所得税法规定的情形。在申请书中，必须明确引用相关政策条款，以证明申请的合法性。

其次，事实清晰是申请书的生命线。所有关于企业经营状况、财务数据、个人收入与支出、受损情况等信息都必须是真实、准确且可验证的。任何虚假或夸大的陈述都可能导致申请被驳回，甚至引发法律责任。因此，在撰写申请书前，必须充分准备并核实所有相关数据和证明材料。

第三，逻辑严谨体现在申请理由的陈述上。申请书应围绕核心诉求，层层递进地阐述减免税款的必要性和合理性。例如，企业申请因经营困难减免税款时，应详细说明困难的具体表现（如销售额大幅下滑、利润锐减、现金流紧张等），分析导致困难的原因（如市场环境变化、原材料成本上涨、不可抗力事件等），并阐述这些困难对企业生存和发展造成的严重影响，以及减免税款对企业恢复经营、稳定就业的重要性。

第四，请求明确是申请书的直接目的。申请人必须清晰地指出希望减免的税种、税款所属期、具体的减免金额或减免比例，以及希望采取的减免方式（如直接减免、缓缴、退税等）。模糊的请求会使税务机关难以处理。

第五，材料完整是申请书能够顺利进入审核流程的保障。除了申请书本身，还必须附上所有支持申请理由的证明文件。这些附件是申请书内容的有力佐证，其质量和完整性直接影响申请的成功率。通常包括财务报表、审计报告、受灾证明、医疗票据、资质证书、合同协议等。

最后，态度诚恳则体现了申请人对税务机关的尊重和对自身情况的客观陈述。虽然申请降税是合法权利，但措辞应保持谦逊和专业，避免情绪化或指责性的语言。

以下提供三种不同情境下的降税申请书样本或模板，以帮助您理解如何撰写。请注意，这些模板仅为参考，具体内容需根据您的实际情况进行详细填充和调整。

样本一：企业因经营困难申请税收减免或缓缴

申请单位： [您的公司全称]

纳税人识别号： [您的统一社会信用代码或纳税人识别号]

注册地址： [您的公司注册地址]

法定代表人： [法定代表人姓名]

联系人： [您的姓名/部门负责人姓名]

联系电话： [您的联系电话]

电子邮箱： [您的电子邮箱]

致： [主管税务机关名称，例如：国家税务总局XX市XX区税务局]

主题：关于申请因经营困难减免/缓缴[具体税种，例如：企业所得税/增值税/地方附加税]的请示

尊敬的税务机关：

本公司[您的公司全称]（以下简称“本公司”）自[成立时间]成立以来，一直秉承合法经营、诚信纳税的原则，为国家税收和社会发展贡献力量。然而，自[具体时间点，例如：20XX年初]以来，受[具体原因，例如：国内外经济形势下行、市场需求萎缩、原材料成本持续上涨、行业竞争加剧、特定突发事件如疫情/自然灾害等]的严重影响，本公司生产经营面临前所未有的巨大困难，已严重影响到企业的正常运营和员工生计。

具体困难表现如下：

1. 销售收入大幅下滑： 经统计，本公司[具体时间段，例如：20XX年1月至X月]的销售收入较上年同期下降[具体百分比，例如：35%]，远低于预期目标。市场订单锐减，部分重要客户[具体情况，例如：推迟或取消订单]，导致产品销量大幅度萎缩。

2. 生产成本居高不下： [具体说明，例如：受国际大宗商品价格波动影响，本公司主要原材料[具体材料名称]采购成本上涨了[具体百分比，例如：20%]；同时，人工成本、物流费用等运营支出也持续增加，挤压了企业利润空间。]

3. 利润严重亏损或大幅缩减： 鉴于销售额下降和成本上升的双重压力，本公司[具体时间段]的财务报表显示，企业已出现[亏损/利润同比下降XX%]，资金链面临巨大压力，部分银行贷款已面临逾期风险。

4. 现金流紧张： [具体说明，例如：由于应收账款回款周期延长，以及固定资产折旧、员工工资、租金等刚性支出，本公司现金流非常紧张，已难以维持日常经营所需。]

5. 经营前景不确定性： [具体说明，例如：当前市场环境持续低迷，行业复苏前景不明朗，本公司面临较大的生存压力，如无法获得有效支持，恐难以持续经营，甚至可能面临裁员或倒闭风险。]

为应对上述困境，本公司已积极采取一系列自救措施，包括[具体措施，例如：优化生产流程、控制非必要开支、积极开拓新市场、研发新产品、与供应商协商延长账期等]，但短期内收效甚微，仍需外部支持以渡过难关。

根据[引用具体税收政策依据，例如：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例中关于困难企业减免税的规定、或特定时期（如疫情期间）出台的减免缓缴政策文件号和条款]，并结合本公司当前面临的实际困难，特向贵局提出申请：

1. 申请事项： 申请对本公司[具体税款所属期，例如：20XX年度/20XX年第X季度]的[具体税种，例如：企业所得税/增值税/城市维护建设税/教育费附加/地方教育附加]进行[减免/缓缴]。
2. 具体请求： 恳请贵局批准[减免/缓缴]本公司上述税种税款共计人民币[具体金额]元整（大写：[具体金额大写]），或按照政策规定予以[具体减免比例，例如：50%]减免。若为缓缴，请求缓缴至[具体日期，例如：20XX年X月X日]。
3. 理由重申： 此举旨在帮助本公司缓解燃眉之急，维持基本运营，保障员工就业，度过当前困难时期。本公司承诺，一旦经营状况有所好转，将立即履行纳税义务。

本公司郑重承诺，所提供的一切资料和数据均真实、准确、合法。我们将积极配合税务机关的审核工作，并提供所有必要的补充材料。

恳请贵局理解本公司目前的困境，并尽快予以审查批准为盼。

此致

敬礼！

申请单位（盖章）： [您的公司全称]

法定代表人（签字）： [法定代表人手写签名]

日期： [年 月 日]

附件清单：

1. 营业执照复印件

2. 法定代表人身份证明复印件

3. 税务登记证复印件（如适用）

4. 近三年年度财务报表及审计报告（如有）

5. 近期（例如：最近X个季度/X个月）损益表、资产负债表及现金流量表

6. 经营困难相关证明材料（例如：销售合同减少证明、大额订单取消函、原材料采购价格上涨发票、银行贷款逾期或展期证明、受灾证明、媒体报道等）

7. 企业自救措施报告

8. 其他有助于证明经营困难的材料

样本二：企业因符合特定税收优惠政策申请减免

申请单位： [您的公司全称]

纳税人识别号： [您的统一社会信用代码或纳税人识别号]

注册地址： [您的公司注册地址]

法定代表人： [法定代表人姓名]

联系人： [您的姓名/部门负责人姓名]

联系电话： [您的联系电话]

电子邮箱： [您的电子邮箱]

致： [主管税务机关名称，例如：国家税务总局XX市XX区税务局]

主题：关于申请依据[具体政策名称，例如：高新技术企业税收优惠政策]享受[具体税种，例如：企业所得税]减免的备案/申请

尊敬的税务机关：

本公司[您的公司全称]（以下简称“本公司”）自成立以来，一直致力于[主营业务领域，例如：信息技术研发与应用/节能环保技术创新/文化创意产业发展]。本公司严格遵守国家各项法律法规，依法依规纳税。

根据[具体税收优惠政策名称，例如：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款、《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）、《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）等具体政策文件及条款]，本公司符合享受[具体税种，例如：企业所得税]税收优惠的各项条件，特此向贵局提交申请（或进行备案），请求按照相关政策规定享受税收减免。

本公司符合政策的具体情况如下：

1. 高新技术企业资格： 本公司于[获得认定时间，例如：20XX年X月]被认定为国家高新技术企业，证书编号为[高新企业证书编号]。目前，该证书在有效期内，且本公司持续符合高新技术企业的各项认定条件。
2. 研发投入符合要求： 本公司在[具体时间段，例如：20XX年度]持续投入大量资金用于[具体研发项目名称或领域]的研发活动。经审计确认，本年度研发费用总额达人民币[具体金额]元，占销售收入的比例为[具体百分比，例如：15%]，符合政策规定的[具体比例要求]。
3. 主营业务符合规定： 本公司主营业务属于《国家重点支持的高新技术领域》中的[具体领域名称，例如：电子信息技术/生物医药技术]，且高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例超过[具体百分比，例如：60%]。
4. 其他符合条件： [根据所依据的政策，补充其他符合条件的情况，例如：小型微利企业认定标准、安置残疾人就业人数、从事农产品初加工业务、特定区域优惠政策等，并提供相关数据和证明。]

基于上述事实，本公司提出如下申请：

1. 申请事项： 依据[具体税收优惠政策名称]，申请本公司在[具体税款所属期，例如：20XX年度/20XX年X季度]享受[具体税种，例如：企业所得税]税收减免优惠。
2. 具体请求： 恳请贵局批准本公司在[具体税款所属期]的企业所得税按[具体优惠税率，例如：15%]的税率征收，或按照政策规定享受[具体减免额度或加计扣除比例，例如：研发费用加计扣除100%]的优惠。

本公司郑重承诺，所提交的所有证明材料和数据均真实、准确、合法。我们将严格遵守国家税收法律法规，积极配合税务机关的审查、核查工作，并对所申报内容的真实性、准确性、完整性承担法律责任。

恳请贵局审核批准。

此致

敬礼！

申请单位（盖章）： [您的公司全称]

法定代表人（签字）： [法定代表人手写签名]

日期： [年 月 日]

附件清单：

1. 营业执照复印件

2. 法定代表人身份证明复印件

3. 高新技术企业证书复印件（如适用）

4. [所依据政策要求的其他资质证明，例如：小型微利企业声明函、农产品初加工企业证明等]

5. 近三年年度财务报表及审计报告

6. 研发费用加计扣除明细表或相关研发投入证明材料

7. 高新技术产品（服务）收入构成明细表

8. 技术合同、专利证书、软件著作权登记证书等知识产权证明材料

9. 其他有助于证明符合政策条件的材料

样本三：个人因特殊情况申请个人所得税减免或退税

申请人： [您的姓名]

性别： [您的性别]

身份证号码： [您的身份证号码]

联系地址： [您的常住地址]

联系电话： [您的联系电话]

电子邮箱： [您的电子邮箱]

致： [主管税务机关名称，例如：国家税务总局XX市XX区税务局]

主题：关于申请因[具体特殊情况，例如：重大疾病医疗支出/遭受自然灾害]减免/退还个人所得税的申请书

尊敬的税务机关：

本人[您的姓名]一直以来严格遵守国家法律法规，依法履行个人所得税纳税义务。然而，在[具体时间段，例如：20XX年度/20XX年X月]，本人/本人家庭遭遇了[具体特殊情况，例如：重大疾病医疗支出/遭受自然灾害]，导致家庭经济状况极其困难，已严重超出家庭承受能力。根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关实施条例规定，特向贵局申请减免/退还个人所得税。

具体情况说明如下：

1. [选择以下适用项进行详细阐述，并根据实际情况补充]

   • 重大疾病医疗支出：

     本人/[与本人关系，例如：我的配偶/子女/父母]于[具体时间]不幸患上[具体疾病名称]，在[具体医院名称]接受了[具体治疗项目，例如：手术治疗/长期住院治疗]，产生了巨额医疗费用。截至目前，医疗总费用已达人民币[具体金额]元，其中经基本医疗保险、大病保险及其他商业保险报销后，个人实际负担费用仍高达人民币[具体金额]元。这笔巨额支出已耗尽本人及家庭全部积蓄，并导致家庭负债，严重影响了基本生活开支。

     （依据： 《中华人民共和国个人所得税法》第六条第四款及其实施条例第二十一条、第二十四条中关于允许扣除的特定费用或公益捐赠的规定；或国家针对特定困难人群的税收优惠政策。）

   • 遭受自然灾害：

     本人家庭位于[具体地址，例如：XX省XX市XX县XX镇XX村]的住宅及财产于[具体时间]因[具体自然灾害，例如：地震/洪水/火灾]遭受严重损毁。经评估，本次灾害造成本人家庭财产直接损失达人民币[具体金额]元，包括[具体损失，例如：房屋倒塌/农作物绝收/重要生产工具损毁]。灾害发生后，本人家庭生活陷入困境，失去了主要的经济来源和居住条件。

     （依据： 《中华人民共和国个人所得税法》第六条第四款及其实施条例第二十一条、第二十四条中关于允许扣除的特定费用或公益捐赠的规定；或国家针对受灾群众的税收优惠政策。）

   • 特定公益捐赠：

     本人于[具体时间]向[具体公益机构名称]无偿捐赠人民币[具体金额]元，用于支持[具体公益项目，例如：教育扶贫/灾区重建/医疗救助]。该捐赠行为符合《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例中关于公益捐赠税前扣除的规定，且已取得合法有效的捐赠票据。

     （依据： 《中华人民共和国个人所得税法》第六条第三款及其实施条例第二十四条规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。）

   • 其他符合政策规定的特殊情况： [根据实际情况具体阐述，并援引相关法律法规。]

2. 具体请求：

   根据本人/本人家庭的实际困难和上述政策规定，特申请贵局对本人[具体税款所属期，例如：20XX年度]的个人所得税进行[减免/退税]。

   具体金额： 申请[减免/退还]个人所得税人民币[具体金额]元整（大写：[具体金额大写]）。

   退税账户信息（如申请退税）：

   开户银行：[银行名称]

   户名：[您的姓名]

   银行账号：[您的银行卡号]

本人郑重承诺，所提供的一切资料和证明均真实、准确、合法。本人将积极配合税务机关的审查工作，并提供所有必要的补充材料。

恳请贵局审查核实，并予以批准为盼。

此致

敬礼！

申请人（签字）： [您的手写签名]

日期： [年 月 日]

附件清单：

1. 申请人身份证复印件

2. 户口本复印件（如涉及家庭成员情况）

3. 银行卡复印件（用于退税）

4. 如因重大疾病医疗支出：

医院诊断证明书、住院病案首页复印件

医疗费用总清单及发票原件或复印件

医疗保险报销凭证、商业保险理赔凭证

家庭收入证明及负债情况说明

5. 如因遭受自然灾害：

受灾地区政府或民政部门出具的灾情证明

财产损失评估报告、保险理赔情况说明

家庭收入及生活困难证明

6. 如因特定公益捐赠：

由符合条件的公益机构开具的捐赠票据原件或复印件

公益机构资质证明

7. 其他有助于证明特殊情况和符合政策条件的材料。

在提交降税申请书后，请耐心等待税务机关的审核。在审核过程中，税务机关可能会要求您补充材料、进行面谈或实地核查。务必积极配合，提供真实有效的信息。如果申请被批准，务必按照批准的减免或缓缴方案执行。如果被驳回，税务机关通常会告知驳回理由，您可以根据驳回理由，结合相关法律法规和实际情况，考虑是否进行申诉或重新提交申请。建议在撰写和提交申请前，咨询专业的税务顾问或律师，以确保申请的合规性和成功率。