税务行政复议申请书范文

行政复议申请书

申请人：

姓名/名称：[您的姓名或公司名称]

统一社会信用代码/身份证号：[您的统一社会信用代码或身份证号]

住所地/地址：[您的住所地或公司注册地址]

联系电话：[您的联系电话]

法定代表人/负责人：[法定代表人姓名] 职务：[职务] (若为单位申请)

委托代理人：[代理人姓名] 身份证号：[代理人身份证号] 联系电话：[代理人联系电话] (若有委托)

被申请人：

名称：[作出处罚决定的税务机关全称，例如：国家税务总局XX市XX区税务局]

地址：[该税务机关的详细地址]

法定代表人/负责人：[法定代表人姓名] 职务：[职务]

复议请求：

1. 撤销被申请人于[XXXX年XX月XX日]作出的[税务行政处罚决定书]（文号：[处罚决定书文号]）。

2. 请求确认被申请人作出的上述行政处罚决定违法。

3. 请求责令被申请人依法撤销[所涉处罚的款项，例如：已征收的罚款人民币XX元]并退还给申请人。

事实与理由：

申请人于[XXXX年XX月XX日]收到被申请人作出的[税务行政处罚决定书]（文号：[处罚决定书文号]），该决定书认定申请人存在[具体违法事实，例如：未按期申报缴纳XX税，构成偷税行为或逾期申报行为]，并据此对申请人处以[具体处罚，例如：罚款人民币XX元]。申请人认为该行政处罚决定认定事实不清，适用法律错误，程序违法，严重损害了申请人的合法权益，现依法申请行政复议。

具体理由如下：

一、原行政处罚决定认定事实不清，缺乏充分证据支持。

1. 原行政处罚决定认定申请人“未按期申报缴纳XX税”是基于[XXXX年XX月XX日]的系统记录，但申请人实际已于[XXXX年XX月XX日]通过[何种方式，例如：电子税务局]提交了申报表，并有[相关截图、回执编号]为证。延迟显示的可能系系统故障或数据传输问题，而非申请人主观故意或客观未申报。被申请人在作出处罚决定前，未对申请人进行充分调查核实，亦未给予申请人合理解释的机会，仅凭片面数据认定事实，明显违背了税务行政处罚的事实认定原则。

2. 原行政处罚决定错误地将申请人[某一行为，例如：误将某项收入计入非应税收入]认定为[具体违法行为，例如：偷税行为]。事实上，申请人系由于对税法条文[具体条款，例如：关于XX收入性质的规定]理解存在偏差，属于[一般性过失或技术性错误]，并非故意隐瞒或虚报。申请人已积极配合税务机关调查，并主动补缴了税款。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，偷税行为需要“不缴或者少缴应纳税款”且有“欺骗、隐瞒手段”，申请人的行为不符合该条文所规定的构成要件。被申请人未能提供充分证据证明申请人存在“欺骗、隐瞒手段”的主观故意或客观行为。

二、原行政处罚决定适用法律错误，量罚畸重。

1. 被申请人将申请人[某种行为]认定为[某条法律规定的违法行为，例如：构成偷税行为]，并依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条进行处罚，处以[处罚金额]罚款。然而，根据上述事实，申请人的行为更符合《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条关于“未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的”的规定，应适用该条文进行处罚，即处以[较低的罚款金额，例如：二千元以下的罚款]。被申请人错误适用法律条款，导致处罚依据不当。

2. 即使认为申请人的行为构成违法，被申请人所处以的罚款金额[XX元]也明显过高。依据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行政处罚应当与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当。申请人系初次违法，且已积极补缴税款，并未造成严重的社会危害，且申请人已积极采取补救措施。被申请人在未充分考虑申请人主观过错程度、违法情节轻微以及积极整改等情形下，直接顶格或接近顶格处罚，未体现过罚相当原则，显属量罚畸重。

三、原行政处罚决定程序违法，损害申请人合法权益。

1. 被申请人未依法向申请人送达《税务行政处罚事项告知书》或《税务行政处罚听证告知书》，剥夺了申请人陈述、申辩以及申请听证的合法权利。根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，在作出行政处罚决定前，行政机关应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由、依据以及当事人依法享有的陈述、申辩、要求听证等权利。被申请人直接送达处罚决定书，严重违反了法定程序。

2. 被申请人在作出处罚决定前，未对申请人进行实地调查，亦未听取申请人的解释和说明，仅凭书面材料作出判断，导致事实认定存在偏差。税务机关在作出重大行政行为时，应当进行全面、客观、公正的调查取证。被申请人未履行充分调查程序，导致程序瑕疵。

3. 原行政处罚决定书制作不规范，[例如：未载明具体执法人员信息/未加盖行政机关印章/文书编号错误等]，不符合《税务行政处罚文书制作规范》等相关规定。

综上所述，被申请人作出的[税务行政处罚决定书]（文号：[处罚决定书文号]）认定事实不清、适用法律错误、程序违法，依法应予撤销。恳请复议机关查明事实，依法撤销该行政处罚决定，以维护申请人的合法权益和行政复议的严肃性。

此致

[接收复议申请的税务机关名称或同级人民政府]

申请人：[您的姓名或公司名称]（盖章/签字）

[XXXX年XX月XX日]

附：

1. 税务行政处罚决定书（文号：[处罚决定书文号]）复印件一份。

2. [证据材料1名称，如：申报成功截图]一份。

3. [证据材料2名称，如：情况说明]一份。

4. [证据材料3名称，如：委托代理人授权委托书（若有）]一份。

5. [其他相关证据]

行政复议申请书

申请人：

名称：[您的公司名称]

统一社会信用代码：[您的公司统一社会信用代码]

住所地：[公司注册地址]

联系电话：[公司联系电话]

法定代表人：[法定代表人姓名] 职务：[职务]

委托代理人：[代理人姓名] 身份证号：[代理人身份证号] 联系电话：[代理人联系电话]

被申请人：

名称：[作出补税决定的税务机关全称，例如：国家税务总局XX市XX区税务局]

地址：[该税务机关的详细地址]

法定代表人/负责人：[法定代表人姓名] 职务：[职务]

复议请求：

1. 撤销被申请人于[XXXX年XX月XX日]作出的[税务事项通知书/税务处理决定书]（文号：[文号]），该决定书要求申请人补缴[税种名称]税款及滞纳金共计人民币XX元。

2. 请求确认被申请人作出的上述补税决定违法或不当。

3. 请求责令被申请人重新作出处理决定，认定申请人无需补缴涉案税款及滞纳金，或者重新核定应纳税额。

事实与理由：

申请人于[XXXX年XX月XX日]收到被申请人作出的[税务事项通知书/税务处理决定书]（文号：[文号]），该决定书认定申请人[具体事项，例如：在XX年度存在少计销售收入/虚列成本/不符合税收优惠条件等]，据此要求申请人补缴[税种名称]税款人民币XX元，并加收滞纳金人民币XX元。申请人认为该决定认定事实不清，适用法律错误，严重损害了申请人的合法权益，现依法申请行政复议。

具体理由如下：

一、原补税决定认定事实不清，对申请人业务性质及相关交易理解存在重大偏差。

1. 被申请人认定申请人[某种收入，例如：某项技术服务收入]应全额计入[税种，例如：增值税]应税销售额，并以此核定补税。然而，该项收入实际上是申请人与[合作方名称]在共同研发项目中的[何种性质款项，例如：成本分摊款]，并非纯粹的销售收入。根据[相关合同/协议/技术报告]，申请人在此项目中仅承担[具体责任]，该款项的收取旨在弥补申请人为此项目投入的研发成本，并不产生增值额。被申请人未全面审查相关合同及业务实质，仅凭会计科目表面列示，武断认定其为应税收入，导致事实认定错误。

2. 被申请人对申请人[某一费用，例如：某项差旅费或会议费]的扣除不予认可，认为不符合税前扣除规定。但实际上，申请人已提供[发票、合同、差旅审批单、会议纪要等]相关凭证，且该费用支出与申请人[主营业务]直接相关，属于[合理的生产经营成本]。被申请人未具体指出该费用不符合税前扣除规定的具体法律依据及证明缺陷，简单概括性地否认其合理性，明显缺乏事实和法律依据。

3. 被申请人在核定补税时，未充分考虑申请人在[某期间]内已依法进行的[某种抵扣/免税/减税]事项。例如，申请人[已申报减免了XX税款/取得了XX项增值税进项发票]，但被申请人在核定补税金额时，未将这些合法抵扣或减免额纳入考量，导致补税金额虚高。

二、原补税决定适用法律错误，违反税收法定原则。

1. 被申请人依据[某条税收法规，例如：《中华人民共和国增值税暂行条例》]对申请人[某类业务]进行补税。然而，根据[更具体或更适用于申请人业务的法律法规/规范性文件，例如：《关于深化增值税改革有关政策的公告》/《关于XX业务的税收政策规定》]，申请人所从事的[具体业务]应当适用[何种税率或征收方式，例如：简易计税方法/免征增值税]，而非被申请人所认定的[一般计税方法/应税项目]。被申请人未能正确理解和适用相关税收政策，导致税法适用错误。

2. 被申请人认定申请人[某种行为]不符合[某种税收优惠/特定扣除]条件，并据此追缴税款。但申请人已提供[相关证明材料，例如：高新技术企业证书、符合条件的环保设备清单、残疾人就业证明等]，证明申请人完全符合[相关税收优惠/特定扣除]政策的规定。被申请人未能提供充分的法律依据或事实依据来否定申请人享受该政策的权利，其决定与相关法律法规的立法本意相悖。

3. 关于滞纳金的计算，被申请人从[某个日期]开始计算滞纳金，但申请人认为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，滞纳金应从[另一个日期，例如：税务机关发现并通知补税的次日]开始计算，或者由于[某种特殊情况，例如：非申请人主观过错导致，应不予加收或减免滞纳金]。被申请人对滞纳金起算时点或适用条件理解有误，导致滞纳金计算错误。

三、原补税决定程序违法，剥夺申请人合法权利。

1. 被申请人在作出补税决定前，未充分履行告知义务，未向申请人送达《税务行政处理决定告知书》，亦未告知申请人有陈述、申辩以及申请听证的权利，直接送达了最终决定。这严重违反了《中华人民共和国行政程序法》及相关税务行政程序的规定。

2. 被申请人在调查过程中，未全面听取申请人的情况说明和解释，未能提供足够的时间让申请人补充提交相关证据材料。例如，申请人曾请求提供[某类证据，例如：银行流水或合同原件]，但被申请人未予充分考虑或等待，即匆忙作出决定，导致程序瑕疵。

3. 被申请人在调查过程中，[例如：未出示税务检查证件/检查人员不足两人/检查笔录未经申请人核对签字等]，违反了《税务稽查工作规程》等相关规定，其调查程序的合法性存在严重缺陷，导致调查结果的效力存疑。

综上所述，被申请人作出的[税务事项通知书/税务处理决定书]（文号：[文号]）认定事实不清、适用法律错误、程序违法，依法应予撤销。恳请复议机关查明事实，撤销该补税决定，或者在查清事实后重新核定税款及滞纳金，维护申请人的合法权益和行政复议的公正性。

此致

[接收复议申请的税务机关名称或同级人民政府]

申请人：[您的公司名称]（盖章）

[XXXX年XX月XX日]

附：

1. 税务事项通知书/税务处理决定书（文号：[文号]）复印件一份。

2. [证据材料1名称，如：相关合同/协议复印件]一份。

3. [证据材料2名称，如：会计凭证/账簿复印件]一份。

4. [证据材料3名称，如：银行流水截图]一份。

5. [证据材料4名称，如：委托代理人授权委托书（若有）]一份。

6. [其他相关证据，如：情况说明、内部报告、税务优惠政策文件等]

行政复议申请书

申请人：

姓名/名称：[您的姓名或公司名称]

统一社会信用代码/身份证号：[您的统一社会信用代码或身份证号]

住所地/地址：[您的住所地或公司注册地址]

联系电话：[您的联系电话]

法定代表人/负责人：[法定代表人姓名] 职务：[职务] (若为单位申请)

委托代理人：[代理人姓名] 身份证号：[代理人身份证号] 联系电话：[代理人联系电话] (若有委托)

被申请人：

名称：[作出决定的税务机关全称，例如：国家税务总局XX市XX区税务局]

地址：[该税务机关的详细地址]

法定代表人/负责人：[法定代表人姓名] 职务：[职务]

复议请求：

1. 撤销被申请人于[XXXX年XX月XX日]作出的《税务事项通知书》（文号：[文号]，不予办理[具体事项，例如：退（抵）税申请/高新技术企业税收优惠备案]的决定）。

2. 请求确认被申请人上述不予办理或不作为的行为违法。

3. 请求责令被申请人在法定期限内依法重新办理或履行办理[具体事项]的法定职责。

事实与理由：

申请人于[XXXX年XX月XX日]向被申请人提交了[具体事项申请，例如：关于XX年度多缴增值税的退（抵）税申请]，并提交了所有相关证明材料。然而，申请人于[XXXX年XX月XX日]收到被申请人作出的《税务事项通知书》（文号：[文号]），该通知书以[具体理由，例如：申请材料不完整/不符合退税条件/超出办理期限]为由，决定不予办理申请人的退（抵）税申请。申请人认为被申请人的上述不予办理决定缺乏事实和法律依据，且程序违法，严重损害了申请人的合法权益，现依法申请行政复议。

具体理由如下：

一、被申请人作出的不予办理决定认定事实错误，剥夺申请人合法权益。

1. 被申请人以申请人提交的[某项材料，例如：销售合同]不完整为由，不予受理申请人的退税申请。但事实上，申请人提交的销售合同为[何种性质的合同，例如：框架协议]，其中已明确约定了[重要条款]，并且申请人已提供了[其他补充材料，例如：具体的订单明细、收款凭证等]，足以证明涉税交易的真实性和合法性。被申请人对“完整性”的理解过于狭隘或武断，且未给予申请人补正材料的合理机会，其认定缺乏事实依据。

2. 被申请人认为申请人[不符合特定优惠政策的条件]，例如，不符合“高新技术企业”税收优惠的条件。然而，申请人已于[XXXX年XX月XX日]通过[相关部门]取得了[高新技术企业证书]，并已在有效期内。申请人所从事的业务完全符合[相关税收优惠政策，例如：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例]所规定的条件。被申请人未能提供具体证据证明申请人不符合条件，其不予办理决定显然是事实认定错误。

3. 申请人申请[某项行政许可/备案，例如：出口退税申报]，已按规定提交了全部资料。被申请人却以[内部规定/系统故障]为由拖延或不予办理，且未作出任何书面决定。根据《中华人民共和国行政许可法》等规定，行政机关应当在法定期限内对申请作出答复或处理。被申请人长期不作为，构成行政不作为，严重侵犯了申请人的行政许可申请权。

二、被申请人适用法律错误，违反税收政策和行政许可（或行政备案）规定。

1. 被申请人引用[某条内部规定或解释]作为不予办理的依据，但该内部规定与[上位法，例如：《中华人民共和国税收征收管理法》]或[相关行政法规/规章]相抵触，或者该内部规定并未正式公布或对社会公众生效，依法不应作为行政机关作出具体行政行为的依据。

2. 被申请人对[相关法律法规/政策文件，例如：关于出口退税管理的规定]的理解存在偏差，片面或错误地解释了[某个条款]，导致拒绝申请人的合法申请。例如，申请人[某类交易]根据《财政部 国家税务总局关于XX的通知》是[可以退税的]，但被申请人却错误地将其排除在退税范围之外。

3. 被申请人未依法履行其法定职责。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，对于符合条件的退税申请，税务机关有义务进行审核并在规定期限内办理退税。被申请人无故拖延或拒绝办理，属于行政不作为或不当行使自由裁量权，违反了行政法中的信赖保护原则和职权法定原则。

三、被申请人作出不予办理决定程序违法，损害申请人合法权利。

1. 被申请人未依法向申请人送达《补正材料通知书》或《不予受理通知书》，直接作出不予办理的决定。根据《中华人民共和国行政许可法》等规定，申请材料不齐全或者不符合法定形式的，行政机关应当一次性告知申请人需要补正的全部内容。被申请人未履行该告知补正义务，程序严重违法。

2. 被申请人在作出不予办理决定前，未与申请人进行充分沟通，未听取申请人的陈述和申辩，也未组织听证。例如，申请人曾主动请求与税务人员进行面谈以解释情况，但被拒绝，导致申请人无法有效行使自身权利。

3. 被申请人未能在法定期限内对申请人的申请作出处理。例如，根据《中华人民共和国行政许可法》第三十八条的规定，行政机关应当自受理申请之日起[规定期限]内作出决定。但被申请人自[受理日期]至今已超出法定办理期限，构成行政不作为，侵害了申请人及时获得行政处理的权利。

综上所述，被申请人作出的不予办理决定或其不作为行为认定事实错误、适用法律错误、程序违法，依法应予撤销并责令其重新履行职责。恳请复议机关查明事实，依法撤销该不予办理决定，或责令被申请人依法履行法定职责，维护申请人的合法权益和行政复议的权威性。

此致

[接收复议申请的税务机关名称或同级人民政府]

申请人：[您的姓名或公司名称]（盖章/签字）

[XXXX年XX月XX日]

附：

1. 被申请人作出的《税务事项通知书》（文号：[文号]）复印件一份（若有）。

2. 申请人向被申请人提交的《[具体事项]申请书》及相关证明材料复印件一份。

3. [证据材料1名称，如：合同复印件]一份。

4. [证据材料2名称，如：相关资质证书复印件]一份。

5. [证据材料3名称，如：与税务机关沟通记录/邮件/电话录音文字稿]一份。

6. [证据材料4名称，如：委托代理人授权委托书（若有）]一份。

7. [其他相关证据]